Inicio › Guías › Gastos deducibles
Gastos deducibles de un autónomo: qué puedes restar y qué no
Cada gasto que deduces bien te ahorra IRPF e IVA. Cada gasto que deduces mal es un problema si Hacienda revisa. Esta guía explica dónde está la línea, con ejemplos y con los casos que más dudas dan.
Última revisión: 14 de noviembre de 2026.
Por qué importa: cuánto ahorra un gasto
Un gasto deducible te ahorra dinero por dos lados distintos, y conviene no mezclarlos:
- En el IVA, recuperas el IVA que pagaste en la compra. Lo restas en el modelo 303 del trimestre.
- En el IRPF, el gasto reduce tu beneficio, y pagas impuesto sobre un beneficio menor. Se nota en el modelo 130 y en la declaración de la renta.
Ejemplo: compras un programa por 100 € más 21 € de IVA. En el 303 recuperas los 21 €. En el IRPF, esos 100 € de gasto te ahorran entre 19 € y 30 € si tu beneficio está en los tramos más habituales. El programa te cuesta en realidad unos 70 u 80 €, no 121 €.
Un gasto deducible no sale gratis. Solo sale más barato. Gastar «para desgravar» nunca compensa.
Los tres requisitos que pide Hacienda
Para que un gasto sea deducible tiene que cumplir tres condiciones a la vez:
- Estar vinculado a la actividad. Tiene que servir para obtener tus ingresos. Es lo que Hacienda llama «afectación». Un portátil para un programador lo cumple; unas vacaciones, no.
- Estar justificado con una factura. Una factura completa, a tu nombre y con tu NIF. Un tique de caja normal no sirve para deducir el IVA y es una prueba débil en el IRPF.
- Estar anotado en tus libros. Los autónomos en estimación directa llevan un libro registro de gastos y otro de bienes de inversión. Si el gasto no está apuntado, no existe.
¿Cuánto tiempo hay que guardar las facturas? Hacienda puede revisar una declaración durante 4 años, contados desde que termina el plazo para presentarla. Además, el Código de Comercio (artículo 30) obliga a los empresarios a conservar los libros y la documentación del negocio durante 6 años. En la práctica: como mínimo 4 años, y lo recomendable es guardarlas 6.
Gastos que casi siempre son deducibles
- La cuota de autónomos. Es gasto en el IRPF (no lleva IVA). Puedes ver cuánto pagarás en la calculadora de la cuota.
- Gestoría, asesoría y abogados relacionados con el negocio.
- Programas, suscripciones y dominios que uses para trabajar.
- Material de oficina y consumibles.
- Alquiler de un local u oficina y sus suministros.
- Publicidad y marketing: anuncios, web, tarjetas, diseño.
- Formación que tenga relación directa con tu actividad.
- Seguros del negocio: responsabilidad civil, seguro del local.
- Comisiones e intereses de la cuenta y de los préstamos del negocio.
- Trabajos de otros profesionales que subcontratas.
Las compras grandes se deducen poco a poco
Un ordenador, un mueble o una máquina que vas a usar varios años es un «bien de inversión». El IVA se deduce entero al comprarlo, pero en el IRPF el gasto se reparte en varios años. Es la amortización. En estimación directa simplificada hay una tabla con máximos: por ejemplo, un 26 % al año para equipos informáticos y un 10 % para mobiliario.
Ejemplo: un ordenador de 1.500 € (sin IVA) se puede deducir como máximo a 390 € al año.
El 5 % de gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, Hacienda te deja restar un 5 % de tu rendimiento neto sin justificarlo, con un máximo de 2.000 € al año. Cubre los pequeños gastos de los que no hay factura. Se aplica solo: no hay que pedirlo ni guardar papeles.
Con un rendimiento de 24.000 €, son 1.200 € más de gasto. Nuestra calculadora del modelo 130 ya lo incluye.
Los casos dudosos
El coche
Es el caso con más diferencia entre el IVA y el IRPF:
- En el IVA, la ley presume que un turismo se usa un 50 % para la actividad. Puedes deducir la mitad del IVA de la compra, y con el mismo criterio el de la gasolina y las reparaciones. Para deducir más tienes que poder probar un uso mayor.
- En el IRPF la regla es mucho más dura: el coche solo es deducible si se usa exclusivamente para la actividad. Si lo usas también para tu vida privada, aunque sea poco, no puedes deducir nada: ni la compra, ni la gasolina, ni el seguro.
Hay excepciones en el IRPF para quien vive del vehículo: transporte de mercancías, transporte de viajeros (taxi, VTC), autoescuelas, agentes comerciales y representantes, y empresas de alquiler.
Ejemplo: una diseñadora compra un turismo por 20.000 € más 4.200 € de IVA y lo usa para todo. Puede deducir 2.100 € de IVA. En el IRPF, nada.
Trabajar desde casa
Si trabajas en tu vivienda, primero tienes que comunicarlo a Hacienda en el modelo 036, indicando qué parte de la casa usas. A partir de ahí hay dos tipos de gastos:
- Gastos de la vivienda (alquiler, IBI, comunidad, seguro del hogar, intereses de la hipoteca): se deducen en proporción a los metros que usas para trabajar.
- Suministros (luz, agua, gas, teléfono e internet): se deduce el 30 % de la parte proporcional a esos metros, salvo que pruebes un porcentaje distinto.
Ejemplo: vives en un piso de 100 m² y usas 20 m² como despacho, es decir, el 20 %. Pagas 2.400 € al año de suministros. La cuenta es 20 % × 30 % = 6 %, así que deduces 144 € al año. Si además pagas 9.600 € de alquiler, deduces el 20 %: 1.920 €.
Como ves, lo que más pesa es el alquiler, no los suministros.
El móvil e internet
Una línea que usas para trabajar y para tu vida personal es un problema: el criterio de Hacienda es que solo se deduce lo que se usa en exclusiva para la actividad. Lo más limpio es tener una línea de móvil solo para el trabajo, con la factura a tu nombre como autónomo. Esa sí es deducible al 100 %.
El internet y el teléfono fijo de casa entran en la regla de los suministros de la vivienda que acabamos de ver.
Comidas y dietas
Tus propias comidas mientras trabajas son deducibles en el IRPF si cumplen estas condiciones:
- Se producen en un restaurante o establecimiento de hostelería.
- Se pagan con un medio electrónico (tarjeta, móvil), no en efectivo.
- No pasan de 26,67 € al día en España, o 53,34 € si duermes fuera de tu municipio. En el extranjero los límites son 48,08 € y 91,35 €.
Lo que pase del límite no se deduce. Y tiene que haber un motivo de trabajo: una comida de domingo con la familia no lo es.
Las comidas con clientes son otra cosa: son «atenciones a clientes». En el IRPF se pueden deducir con un tope del 1 % de tu facturación anual. Su IVA no es deducible.
Seguro de salud
La prima de tu seguro médico privado es deducible en el IRPF hasta 500 € al año por persona, contando también a tu pareja y a tus hijos menores de 25 años que vivan contigo. El límite es de 1.500 € para personas con discapacidad.
Ropa
Solo es deducible la ropa que no se puede usar fuera del trabajo: uniformes, ropa de protección o prendas con el logotipo del negocio. Un traje o unos zapatos «para ver clientes» no lo son.
Gastos que no son deducibles
- Multas, sanciones y recargos.
- El propio IRPF y el IVA que ingresas a Hacienda.
- Gastos personales o familiares: supermercado, ocio, vacaciones.
- Donativos y regalos sin relación con clientes o proveedores.
Ejemplo completo de un trimestre
Pablo es consultor y trabaja desde casa. En un trimestre factura 9.000 € más IVA y tiene estos gastos:
| Gasto | Base | IVA deducible | Gasto en IRPF |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos (3 meses) | 1.143 € | — | 1.143 € |
| Gestoría | 180 € | 37,80 € | 180 € |
| Programas | 150 € | 31,50 € | 150 € |
| Línea de móvil del trabajo | 60 € | 12,60 € | 60 € |
| Comida con un cliente | 80 € | 0 € | 88 € (con su IVA) |
| Gasolina del coche familiar | 200 € | 21 € (el 50 %) | 0 € |
| Total | 102,90 € | 1.621 € |
En el modelo 303 ingresa 1.890 € de IVA cobrado menos 102,90 € de IVA deducible: 1.787,10 €. En el IRPF, su rendimiento del trimestre es 9.000 − 1.621 = 7.379 €, antes del 5 % de difícil justificación.
Fíjate en la comida con el cliente: el IVA que no se puede deducir no se pierde del todo, porque pasa a ser más gasto en el IRPF.
Errores comunes
- Deducir con tiques. Pide siempre factura con tu NIF.
- Olvidar la cuota de autónomos como gasto. Es el olvido que más dinero cuesta.
- Tratar igual el IVA y el IRPF. Ya has visto que el coche o las comidas con clientes tienen reglas distintas en cada impuesto.
- Meter gastos personales «por si cuela». Si hay una revisión, pagas el impuesto, intereses y una sanción.
- Deducir gastos de casa sin haberlo comunicado en el modelo 036.
- Deducir de golpe una compra grande en el IRPF en vez de amortizarla.
- Mezclar la cuenta personal y la del negocio. No es obligatorio separarlas, pero hace mucho más fácil demostrar qué es cada gasto.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF (artículos 28 a 30) y su Reglamento (artículo 22), Ley 37/1992 del IVA (artículos 95 a 97), Ley General Tributaria (artículos 66 y 67), Código de Comercio (artículo 30) y Manual práctico de Renta de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos sin factura?
En el IVA no: hace falta una factura completa a tu nombre. En el IRPF un tique es una prueba débil y Hacienda puede rechazarlo. Para los pequeños gastos sin justificante existe el 5 % de gastos de difícil justificación, que se aplica solo en estimación directa simplificada, con un máximo de 2.000 € al año.
¿Puedo deducir el coche si soy autónomo?
En el IVA puedes deducir el 50 % sin tener que probar nada más. En el IRPF solo si el coche se usa exclusivamente para la actividad, salvo excepciones como transportistas, taxistas, autoescuelas o agentes comerciales.
¿Qué puedo deducir si trabajo desde casa?
Los gastos de la vivienda (alquiler, IBI, comunidad) en proporción a los metros que usas para trabajar, y el 30 % de esa misma proporción en los suministros (luz, agua, gas, internet). Antes tienes que haber comunicado a Hacienda en el modelo 036 qué parte de la casa usas.
¿Cuánto puedo deducir en comidas?
Hasta 26,67 € al día en España, o 53,34 € si duermes fuera de tu municipio, siempre que sea en un restaurante, pagues con medios electrónicos y tenga relación con el trabajo. En el extranjero los límites son 48,08 € y 91,35 €.
¿La cuota de autónomos es un gasto deducible?
Sí. Es un gasto de la actividad en el IRPF y reduce lo que pagas en el modelo 130 y en la declaración de la renta. No lleva IVA, así que no afecta al modelo 303.
¿Cuánto tiempo tengo que guardar las facturas?
Como mínimo 4 años, y lo recomendable es guardarlas 6. Hacienda puede revisar una declaración durante 4 años, contados desde que termina el plazo para presentarla. Además, el Código de Comercio (artículo 30) obliga a los empresarios a conservar los libros y la documentación del negocio durante 6 años. En los bienes que se amortizan conviene guardarlas mientras dure la amortización y 4 años más.